해외주식 양도소득세 절세 팁 ETF 매도 전 실전 활용법

12월 마지막 주, 민호 씨는 미국 상장 ETF 주문 화면에 매도 수량을 전부 입력했습니다. 올해 확정된 이익은 430만 원, 아직 들고 있는 배당 ETF의 평가손실은 170만 원이었습니다. 예상세액을 낮출 수 있다는 생각에 매도 버튼까지 내려갔지만 주문은 넣지 않았습니다. 내년에도 보유하려던 종목을 세금 때문에 팔았다가 다시 사는 일이 마음에 걸렸습니다.

앱을 닫으려다 다른 증권사 계좌가 떠올랐습니다. 그곳에서는 미국 기술주를 팔아 이익이 났고, 연초에 정리한 종목에서는 손실도 있었습니다. 두 계좌의 연간 손익 화면을 번갈아 열어 숫자를 메모한 뒤 계산기를 켰습니다. 한쪽 앱의 예상세액만 볼 때와 금액이 달랐습니다.

거래내역 메뉴에서는 현재 보유 종목의 평가손익과 이미 매도한 종목의 손익이 따로 나왔습니다. 달러로 표시된 수익과 양도소득 계산자료의 원화 금액도 같지 않았습니다. 민호 씨는 매도 수량을 지우고 올해 거래자료부터 내려받았습니다.

손실 ETF를 팔기 전에 올해 매도 내역부터 열어본다

계좌 수익률이 크게 올라 있어도 아직 팔지 않은 수량은 평가이익으로 남아 있습니다. 반대로 지금 수익률이 높지 않은 종목이라도 연중 일부를 매도했다면 그 거래에서 이익이 확정됐을 수 있습니다. ETF 해외주식 양도소득세를 계산할 때는 보유 종목 화면보다 해당 연도의 매도 거래내역이 먼저입니다.

매도대금 전체를 이익으로 잡는 것도 아닙니다. 양도가액에서 취득가액과 세법상 반영되는 거래비용을 빼 양도차익을 계산합니다. 같은 ETF를 여러 날짜에 나눠 샀다면 증권사가 제공하는 양도소득 계산자료에서 취득가액이 어떻게 잡혔는지 살펴보는 편이 안전합니다.

미국 개별주식과 미국 상장 ETF를 함께 팔았다면 한 해 동안 확정된 과세 대상 이익과 손실을 모아 계산합니다. 아직 팔지 않은 종목의 빨간 평가손실은 이 계산에 바로 들어가지 않습니다. 손실을 반영하려면 해당 과세기간 안에 실제 매도가 이뤄져야 합니다.

세금을 줄이려고 팔았다가 더 비싸게 되사는 경우

민호 씨가 주문을 멈춘 이유도 여기에 있었습니다. 손실 중인 ETF는 매달 적립하던 상품이었고, 매도한 뒤 다시 살 생각이었습니다. 주문 사이에 가격이 오르면 같은 수량을 되사는 데 돈이 더 들어갑니다. 매매 수수료와 환전 조건도 다시 적용됩니다.

손실 종목을 파는 방법은 올해 확정된 이익을 줄이는 데 쓰일 수 있지만, 모든 손실 종목을 연말에 정리할 이유는 없습니다. 세금과 관계없이 비중을 줄이려 했던 종목인지, 투자 이유가 사라졌는지, 매도 후에도 다시 살 생각인지부터 적어보는 편이 낫습니다.

계속 들고 갈 ETF라면 예상 절세액과 매도 후 재매수 비용을 나란히 놓아봐야 합니다. 반대로 이미 다른 ETF와 종목이 많이 겹치거나 비중을 줄이려던 상품이라면 연말 손익을 계산한 뒤 매도 후보에 넣어볼 수 있습니다. 세금 때문에 시작한 점검이 계좌 정리와 맞아떨어지는 경우입니다.

여러 증권사를 쓰면 250만 원 공제도 한 번만 계산한다

첫 번째 증권사에서 이익이 300만 원, 두 번째 증권사에서 이익이 200만 원으로 보인다고 해보겠습니다. 각 앱에는 자기 회사에서 거래한 내역이 중심으로 표시될 수 있지만, 기본공제를 계좌마다 따로 받는 것은 아닙니다.

소득세법 제103조는 해당 과세기간의 주식 양도소득에 연 250만 원의 기본공제를 두고 있습니다. 국세청 전자신고 안내도 과세 대상 국내주식과 국외주식의 양도소득금액을 통산한 뒤 연 250만 원을 공제한다고 설명합니다. 해외주식 계좌가 여러 개라면 증권사별 자료를 한곳에 모아야 하는 이유입니다.

국내주식 손실을 함께 넣을 때는 그 거래 자체가 양도소득세 과세 대상인지도 따져야 합니다. 일반 소액주주가 증권시장에서 매도한 국내 상장주식처럼 양도소득세 과세 대상이 아닌 거래의 손실까지 미국 주식 이익에서 빼는 방식은 아닙니다.

S&P500이라는 이름이 같아도 세금은 같지 않다

증권사 검색창에 S&P500을 입력하면 미국 거래소에 상장된 ETF와 국내 거래소에 상장된 ETF가 함께 보입니다. 추종지수는 비슷해도 일반계좌에서 매도할 때 적용되는 세금 체계는 다릅니다.

미국 거래소에 상장된 ETF를 직접 매도해 생긴 손익은 국외주식 양도소득 계산에 포함됩니다. 국내 거래소에 상장된 해외지수 ETF는 국내 ETF의 보유기간 과세 방식에 따라 매매차익과 과표기준가격 증분을 바탕으로 원천징수될 수 있습니다. 한국거래소도 국내주식형 ETF와 해외지수 등 기타 ETF의 과세 방식을 나눠 안내합니다.

연금저축, IRP, ISA에서 산 국내 상장 ETF도 미국 주식 일반계좌의 거래내역과 따로 적어두는 편이 낫습니다. 연말 손익을 모을 때 상품명만 적으면 비슷한 지수 상품이 한데 섞입니다. ‘미국 거래소 직접 매수’, ‘국내 거래소 일반계좌’, ‘연금·ISA 계좌’처럼 거래 위치를 붙여두면 자료를 다시 찾기 편합니다.

달러로 번 금액과 원화 계산자료가 다른 날

100달러에 산 ETF를 110달러에 팔았다면 달러로는 10달러 이익입니다. 그런데 양도소득 계산자료에서는 매수일과 매도일에 적용된 원화 환산 금액을 보게 됩니다. 두 날짜의 환율이 다르면 현재 환율에 10달러를 곱한 값과 신고용 손익이 같지 않을 수 있습니다.

민호 씨의 거래자료도 앱에 표시된 달러 손익과 원화 양도차익이 달랐습니다. 처음에는 자료가 잘못된 줄 알았지만, 원화 취득가액과 원화 양도가액을 따로 보니 환율 차이가 들어가 있었습니다. 여러 번 나눠 매수했거나 증권사를 옮겨 거래했다면 숫자는 더 길어집니다.

직접 계산한 금액과 증권사 자료가 맞지 않을 때는 어느 숫자가 틀렸다고 바로 단정하지 말고 취득일, 매도일, 수량, 거래비용과 원화 환산 내역을 다시 대조해야 합니다. 국세청 신고도움 자료 역시 증권사가 제출한 거래자료를 바탕으로 제공되는 참고자료이므로 실제 거래와 다른 부분이 없는지 확인하도록 안내합니다.

12월에 실제로 움직이는 순서

민호 씨는 두 증권사에서 해당 연도의 해외주식 양도소득 계산자료를 내려받았습니다. 종목별 손익을 한 파일에 옮긴 뒤, 같은 종목이 여러 줄로 나뉜 거래는 수량과 매도일을 다시 맞췄습니다. 그다음 기본공제 적용 전 연간 손익을 계산했습니다.

손실 중인 ETF는 별도 목록으로 뺐습니다. 세금이 없더라도 팔 생각이 있었던 종목, 계속 적립할 종목, 다른 ETF와 겹쳐 비중을 줄일 종목으로 나누니 전량 매도 주문을 넣었던 배당 ETF는 다시 살 목록으로 돌아갔습니다. 대신 보유 이유가 약해진 다른 종목을 매도 후보로 남겼습니다.

연말 마지막 거래일에 주문을 몰아넣지 않도록 해외시장 휴장일과 증권사 거래 시간을 달력에서 확인했습니다. 국내 날짜로는 12월 말이어도 현지 시장 일정과 체결 여부에 따라 원하는 해의 거래로 처리되지 않을 가능성이 있으므로, 경계 날짜의 처리는 이용 중인 증권사에 묻는 편이 안전합니다.

국외주식 양도소득은 양도한 다음 해 확정신고 기간에 신고하는 방식으로 안내됩니다. 국내주식과 국외주식의 손익통산도 확정신고 때 다루므로, 다음 해 5월이 오기 전에 증권사 자료와 매매내역을 보관해 두는 편이 낫습니다. 실제 신고 기한과 제출 절차는 해당 연도의 국세청 안내에서 다시 확인해야 합니다.

ETF 해외주식 양도소득세를 줄이려면 12월에 손실 종목부터 파는 것이 아니라, 모든 증권사의 올해 실현손익을 합친 뒤 기본공제 250만 원을 넘는지부터 계산해야 합니다. 그다음에도 팔 생각이 있던 손실 종목만 매도 후보로 남겨두세요.

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참고자료: 복지로 청년월세지원 안내